一日罚四家 年末A股监管力度再升级

　　今年以来，A股监管持续趋严。金融投资报记者注意到，上周末，又有四家上市公司在同一天公告被罚。

　　12月19日，八一钢铁（600581）、贵州百灵（002424）、福能东方（300173）等分别发布公告称，公司及相关人员已收到当地证监局下发的《行政处罚事先告知书》。ST远智（002689）公告称，公司及相关人员已收到辽宁证监局下发的《行政处罚决定书》。

　　八一钢铁被罚300万元

　　具体来看，八一钢铁因未按规定披露关联交易事项被罚。经查明，2022年至2024年期间，八一钢铁与八钢集团及其关联方发生多笔非经营性资金往来关联交易，累计金额超百亿元。根据《中华人民共和国证券法》相关规定，上述关联交易属于应当及时披露并纳入定期报告的内容。然而，八一钢铁既未及时履行信息披露义务，也未在《2022年年度报告》《2023年年度报告》和《2024年年度报告》中予以披露，导致定期报告存在重大遗漏，构成信息披露违法。

　　新疆证监局认定，八一钢铁的行为违反了《中华人民共和国证券法》第七十八条、第八十条等规定，涉嫌构成《中华人民共和国证券法》第一百九十七条所述的信息披露违法行为；八钢集团作为控股股东，涉嫌组织、指使上市公司实施违法行为。时任及现任公司高管吴彬、柯善良、刘文壮、樊国康等人因签署相关年报却未尽勤勉尽责义务，被认定为直接责任人员。据此，新疆证监局拟作出如下处罚：对八一钢铁责令改正、警告，并处以300万元罚款；对八钢集团处以警告及400万元罚款；对吴彬合计罚款350万元，柯善良罚款100万元，刘文壮与樊国康各罚款150万元。相关人员均被给予警告。

　　贵州百灵被罚1000万元

　　贵州百灵、福能东方和ST远智则都因财务造假被罚。贵州百灵在2019年至2023年期间未按《企业会计准则》以权责发生制原则计提销售费用，导致财务数据严重失实。具体表现为：2019年少计销售费用3.50亿元，多计利润占比当期利润总额95.73%；2020年多计利润2.41亿元，占比115.35%；2021年多计利润6,379.16万元，占比45.04%；2023年则反向多计销售费用4.59亿元，少计利润93.17%。上述行为导致公司多年年报存在虚假记载，违反了《中华人民共和国证券法》第七十八条第二款的规定，构成第一百九十七条所述的信息披露违法情形。

　　贵州证监局拟对公司责令改正，给予警告，并处以1000万元罚款。时任董事长姜伟作为主要责任人，被拟处以警告、500万元罚款，并采取10年证券市场禁入措施；董事、总经理牛民被处以350万元罚款；其他包括副总经理、财务总监、独立董事等在内的8名相关人员也被认定为责任人员，分别被处以警告及50万至70万元不等的罚款。此外，根据相关规定，贵州百灵虽未触及重大违法强制退市标准，但因年度报告中财务指标存在虚假记载，将被实施“其他风险警示”。

　　金融投资报记者注意到，贵州百灵作为贵州当地的明星企业，连续多年入选中国制药工业百强、贵州企业“双百强”等榜单。此次贵州百灵被重罚，体现了监管部门对证券违法行为“零容忍”的鲜明态度。

　　福能东方被罚650万元

　　福能东方的违法事实主要涉及其原子公司大宇精雕。2020年6月，大宇精雕与重庆中光电合谋，通过虚假货款支付和虚构采购业务的方式进行资金循环：先由重庆中光电向大宇精雕支付虚假货款，形成虚增应收账款；随后大宇精雕以预付款形式将资金转回对方，虚增资产并少计提减值损失。该操作导致福能东方2020年度虚增利润3580万元，占当年披露利润总额的120.18%；2021年因对虚增款项确认减值，又造成利润虚减2265万元，占当年利润总额的6.64%。上述行为致使公司2020年、2021年年度报告存在虚假记载，违反了《中华人民共和国证券法》第七十八条第二款的规定，构成第一百九十七条第二款所述的信息披露违法行为。依据相关法律规定，广东证监局拟决定：责令福能东方改正，给予警告，并处以650万元罚款。

　　福能东方表示，大宇精雕已于2024年一季度完成股权出售，不再纳入合并报表范围，不影响公司现有主营业务正常运营。公司已就该事项致歉，并承诺加强内控管理与合规信息披露。此次事件预计导致公司股票被实施其他风险警示，但未触及重大违法强制退市情形。

　　ST远智被罚600万元

　　ST远智存在两项主要违法行为：一是通过伪造《验收证明》提前确认电梯销售收入。在2019年3月至2022年6月期间，部分非买断式电梯未取得客户控制权、不符合收入确认条件的情况下，公司以虚假文件提前确认收入，导致《2019年年度报告》《2020年年度报告》《2021年年度报告》及《2022年半年度报告》存在虚假记载。其中，2019年至2021年分别虚增营收1.23亿元、6623万元、1.47亿元，利润总额虚增比例最高达300%以上；2022年上半年则出现营收和利润虚减。二是利用未生效租赁协议虚增收入。2021年，公司与某科技公司签订厂房租赁协议，但因未达到验收标准、协议未实际生效，仍违规确认租赁收入，虚增营收914.8万元。

　　上述行为违反了《中华人民共和国证券法》第七十八条关于信息披露真实性的规定，构成重大信息披露违法。依据《中华人民共和国证券法》第一百九十七条第二款，辽宁证监局作出如下处罚决定：对公司给予警告，并处600万元罚款；对时任董事长康宝华处以300万元罚款；对时任总经理王延邦、财务总监王维龙各处250万元罚款；对时任总经理陈光伟、财务总监张楠、董事孙成雨各处200万元罚款；对直接参与伪造《验收证明》的王爽处以100万元罚款。所有当事人均被给予警告。

　　据金融投资报记者粗略统计，截至上周末，加上公司股东、高管等相关方被立案的情况，年内已有接近80家上市公司被立案调查；有超过40家上市公司是因为财务造假被罚。其中涉及重大违法强制退市的有9家，被“ST”的有12家。